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山西建工集团转型升级正在路上

  创新五项机制,专业团队驻企,解疑难出实招,助推企业降税减负,提升企业内生力,一把“尺子”量到底,“营改增”运行五个月以来 ——

  作为年内税制改革“重头戏”的“营改增”,从5月1日试点运行至今已五月有余。无论从宏观层面,还是企业微观层面看,涉及建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业的“营改增”试点带来的政策性减税降负效应都已初步显现。尤其是对全省建筑业而言,大势之下,一轮轰轰烈烈的行业转型升级正在路上……

  作为省内建筑业“老大”、中国500强,山西建筑工程(集团)总公司(以下称山西建工集团),更是全省建筑行业“营改增”的排头兵。“营改增”运行五个月以来发生的深刻变化,成为检验全省建筑业“营改增”的“风向标”。

  10月14日和20日,山西省国税局局长胡军两次率领“营改增”试点建筑业专业辅导团队深入企业现场调研,在税务总局部署的营改增“改进好”工作阶段,与山西建工集团就“营改增”运行过程中遇到的“疑难杂症”面对面地进行了深度探讨和积极应对……

  “营改增”税负会不会增加?对企业影响有多大?增值税专票如何取得?在推行“营改增”初期,盘旋在山西建工集团董事长孙波脑海中的疑点颇多,对于“营改增”,他是既期盼又担忧。然而“营改增”五个月后,看着手里的数据,他发现企业税负不仅下降,更关键的是,“营改增”让建筑行业产业链生态发生了深刻变化。

  “按简易计税方法共计缴纳增值税19912.01万元,比营业税体制下节税790.57万元,实际税负2.89%,税负有所降低。按一般计税方法共计缴纳增值税916.83万元,比营业税体制下节税333.81万元,实际税负2.2%,税负有所降低。不仅集团总部税负下降,就是旗下所属9个分公司按简易计税方法算账,实际税负均比营业税体制下有所降低。”

  10月14日,山西建工集团相关负责人向前来调研的省国税局局长胡军,以及“营改增”试点建筑业专业辅导团队通报“营改增”五个月来的情况。

  面对前来调研的省国税局专业辅导团队,孙波用激动的语调表达着心中的感谢。他深有体会地说:“ 营改增 政策确实是一个有利于企业转型升级的好政策。 在企业减税降负的同时,一方面促使企业努力调整和改进经营管理,向规范化、工业化、现代化跃升,由劳动密集型粗放低效产业向规模化集约型质量效益产业转型;另一方面又促使企业主动承担起产业链的中坚力量,转变以往被动角色,借税收政策之力,主动作为,切实担当,向上下游传导依法规范经营管理的压力,从而带动上下游产业链整体转型升级,也为建立依法诚信营商体系做出积极贡献。”

  “对照增值税特点,改进经营管理”、“建立供应商台账”、“选择有一般纳税人资质的公司开展合作”、“合法取得较多进项税票,为降低税负创造条件”……

  为了取得增效益降税负效果,在全国推开“营改增”试点工作之后,在国税部门专业团队帮助出台的《建筑行业营业税改征增值税管理手册》的具体指引下,山西建工集团围绕降低税负、转型升级目标开展了一系列调整商业模式,重设组织架构、优化税务风险管控和供应商选择等提升经营管理水平活动。

  对企业来讲,“营改增”的形式是抵扣,本质是管理,核心是转型,根源是模式,其实质不是税的问题,而是建筑企业精细化管理的问题。在当前建筑市场不规范、抵扣链条不完整的情况下,如果企业配套管理跟不上,经营模式不转变,那么企业的税负很有可能会增加。

  正如山西建工集团总会计师贺代将所说,“营改增”不仅是当前企业所面临的一项重大税制改革,同时也是倒逼企业提升管理水平的契机。

  贺代将表示,下一步将继续提升管理水平,改善经营组织,规范运作流程,才能更好地适应经济发展的需要,助推企业产业升级。

  “ 营改增 后,供料来源多,如何取得增值税专用发票?”“甲供料对企业税负影响有多大,如何解决?”……

  10月20日,省国税局辅导团队在倾听山西建工集团关于“营改增”的热点问题后,立即进行现场答复:老项目可以实行简易征收办法,统一总包和分包老项目的标准;由于历史原因,纳税信用等级未进入A、B级,无法网上勾选认证增值税专用发票的部分公司,均可按B级纳税人管理;目前,全省建筑企业均可在山西国税网申报平台办理《外出经营管理证明》,不需要再到办税大厅开具。省国税局货物与劳务税处副处长赵卫东在现场告诉纳税人,目前正在探索外管证管理智能化,尽快实现企业、主管税务机关、所在地税务机关“三方”信息联动。

  省国税局局长胡军当场提出:以山西建工集团及其下属的9个公司为“样板”,打造建筑行业企业“营改增”政策落实问题解决方案“模板”;辅导团队马上与集团做好对接,结合建筑行业特点,认真梳理企业运行状况和“营改增”对应关系及落实情况,确保每一项“营改增”政策落实到位;特别要看看究竟哪一条政策促进了建筑企业的发展,哪一个环节政策执行受阻或政策空白,对问题能够现场解决的要现场答复,不能解决的要尽快集中研究解决或上报税务总局,从中找出影响税负增加的原因,提出运用政策降低税负的措施;专人专项限时负责,帮助企业进一步降低税负,促进行业健康平稳发展。

  胡军在接受记者采访时表示,来山西建工集团调研,不仅是来辅导企业,更是寻求合作,更好地改进税收管理服务工作。山西建工集团作为全省建筑业的龙头行业,业务几乎覆盖了建筑业的所有业务环节和作业链条,通过与建工集团深度合作,梳理共性问题和有代表性的个性问题,编写具有全省参考意义的行业案例,打造辅导全省建筑业的“模板”。一是有参照可循,执行政策“一把尺子量到底”;二是可以腾出手来解决企业的其他个性问题,把更多的精力投入到解决问题上。

  在“营改增”试点工作“改进好”阶段,如何改进税收管理服务,切实把税收政策落到实处,帮助建筑企业转换思路,依法实现进项抵扣,促进企业减税降负,这对于国税部门而言是一项艰巨的任务。

  省国税局局长胡军深深感到,没有一支熟悉建筑业的专业化辅导团队不行,没有一个科学高效的工作机制也不行。为此,他们创造性地建立“营改增”政策落实机制,包括政策宣传辅导机制、问题困难收集解决机制、政策落实跟踪问责机制等,组建省市县三级40多个由税务干部+税务专家+建筑企业财务人员的专业化辅导团队,以QQ群、微信群和FTP为平台,开展税企双向互动改进工作。

  山西国税12366纳税服务热线月底,热线个咨询电话。目前纳税人所提问题已全部解决。省国税局团队结合12366热线的统计数据,正在打造指导全省建筑行业企业的“营改增”落实问题解决方案“模板”。目前,该局“营改增”试点工作党小组已与省建工集团党组织“结对子”,共同开展“两学一做”学习教育,共同促进企业发展。

  点多、面广、链条长、环节多……建筑行业专属的行业特性,使其成为“营改增”四大行业中税制设计较为复杂、征收管理难度较大的一个行业。

  对于“营改增”后的建筑企业该如何实现创新驱动,省国税局建筑业辅导团队在深入调研、把脉的基础上,以山西建工集团及其子公司为“样板”,从组织机构、合同管理、财务和企业经营战略等几个方面,提出了自己的真知灼见,为全省建筑行业今后量身定制“模板”奠定基础。

  “就组织机构而言,对于挂靠在集团的企业,应关注抵扣凭证的收集,此类松散型的合作关系抵扣风险较大,不易管理,建议企业剥离出来这样的业务,向规范化发展。”太原市国税局货物和劳务税处处长胡晋生认为,对于分支机构业务,建议走内设机构按项目部管理的模式。

  对于购进合同,税务专家任晓红认为,签订时一定要关注供货方发票开具和其纳税资格,以及一般纳税人计税方法,如果供货方选择简易计税,要关注合同价款的确定。建立供货商档案,寻找最佳抵扣供应商。对于财务方面,她建议企业做好税负分析,不但要做总税负分析,同时对特殊业务要进行专项税负分析,例如甲供料、人工成本、供货商代开票和简易计税等方面的特殊业务税负分析,还要注意“营改增”对所得税影响的税负分析,从而能够为企业整体经营提供决策依据。

  据悉,目前全省四大行业试点纳税人共15.18万户,其中建筑业3万户;“营改增”实施以来,我省四大行业均实现了不同程度的减税,其中建筑业减税居四大行业之冠。

  记者欣喜地看到,“营改增”政策已对我省建筑业板块的发展起到积极的促进作用。我省建筑企业在省国税局的创新政策服务指导下,借“营改增”试点的契机,调整企业经营战略,转换经营思维,在减税降负的同时,不断激发企业内生力。

  未来,一个个专业化、现代化建筑“航母”将扬帆启程,在国内、国际大市场上大显身手。

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